Представительство в налоговых правоотношениях шпаргалка

Ответы к экзамену на 50 вопросов: Понятие, предмет и метод налогового права. Соотношение налогового права с другими отраслями права и законодательства. Источники налогового права.

Порядок формирования информации о постоянных и временных разницах, отложенных налоговых активах и отложенных налоговых обязательствах Из книги Учетная политика организаций на 2012 год: в целях бухгалтерского, финансового, управленческого и налогового учета автора Кондраков Николай Петрович 6. Порядок формирования информации о постоянных и временных разницах, отложенных налоговых активах и отложенных налоговых обязательствах В соответствии с п. Порядок отражения в бухгалтерской отчетности отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств Из книги Учетная политика организаций на 2012 год: в целях бухгалтерского, финансового, управленческого и налогового учета автора Кондраков Николай Петрович 6. Порядок отражения в бухгалтерской отчетности отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств В соответствии с п. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты.

8.3. Институт представительства в налоговых правоотношениях

Налоговый контроль посредством налоговых проверок и получения объяснений, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, а также в других формах, предусмотренных НК РФ. Камеральные налоговые проверки: раскрытие информации Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций расчетов и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

В связи с этим все необходимые действия по истребованию информации пояснений и документов налоговый орган обязан совершить в течение указанного срока. Поэтому получив требование сообщение о предоставлении документов о даче пояснений , прежде всего, необходимо обращать внимание на даты его составления и направления.

У налогоплательщика в данном случае есть право выбора: исполнять или не исполнять такой запрос. Решение зависит от конкретной ситуации и многих нюансов: в частности от того, готовы ли вы вступить в конфликтную ситуацию с налоговым органом или нет, будет ли способствовать исполнение запроса правильному и скорейшему разрешению исследуемого вопроса. При этом если все-таки принимается решение о раскрытии информации, определение срока исполнения запроса и объема раскрываемой информации являются прерогативой самого налогоплательщика, и привлечение к ответственности за ненадлежащее исполнение такого запроса будет незаконным.

Безусловная обязанность налогоплательщика в данной ситуации при получении соответствующего требования — документально подтвердить свое право на налоговый вычет. Таким образом, документы, полученные от поставщиков и подтверждающие право на вычет, представляются в обязательном порядке. Если налоговый орган требует представить дополнительную информацию например, подтвердить оборот по реализации с целью проверки налоговой базы по НДС , то к такому требованию вы вправе относиться критически.

Обязанность представлять документы, подтверждающие оборот по реализации прямо из НК РФ не вытекает. Если вы все же готовы предоставить эту информацию, то документы допустимо предоставить за пределами обычного десятидневного дневного срока со дня получения требования. Негативных последствий в виде штрафных санкций это не повлечет. По замыслу налоговых органов отныне данные из книг покупок и продаж компании должны сверяться с аналогичными данными, поступившими в составе отчета от всех указанных поставщиков и покупателей.

Все это может дать повод налоговому органу усомниться в правомерности применения вами налоговых вычетов по НДС неправомерными и, как следствие, — привести к доначислению НДС или к уменьшению заявленной суммы возмещения. Поэтому, столкнувшись с подобной проблемой, следует рассчитывать, что приводимые вами доводы и представляемые доказательства будут правильно оценены только вышестоящим налоговым органом или судом.

Какие контрагенты привлекают внимание налоговых органов? При наличии таких фактов для вывода о проявлении вами должной осмотрительности и осторожности налоговым органом будут исследоваться следующие вопросы: обстоятельства поиска и выбора контрагента; наличие у вас непосредственных контактов с руководством или уполномоченными представителями контрагента при заключении и исполнении договоров; наличие документального подтверждения полномочий руководства и представителей контрагента; контактная информация контрагента, с помощью которой происходило текущее взаимодействие с контрагентом; ваша информированность об обеспеченности контрагента ресурсами трудовыми, производственными и пр.

В Постановлении от 12. Поэтому принято считать, что минимально необходимыми доказательствами этого являются документы, подтверждающие правовой статус контрагента и его представителей: выписка из ЕГРЮЛ по состоянию на дату, близкую к дате совершения сделки; свидетельства о регистрации и о постановке на учет в налоговом органе; приказы о назначении генерального директора и главного бухгалтера; доверенность на уполномоченного представителя; устав; лицензия и иная разрешительная документация, если деятельность контрагента подлежит лицензированию или если для ее ведения необходимы определенные разрешения от государственных или муниципальных органов власти.

Рекомендуемыми к получению от контрагента являются: бухгалтерская и налоговая отчетность; справки об отсутствии задолженности перед бюджетом. Отметим, что данные бухгалтерского баланса пригодятся также для оценки финансового и имущественного состояния партнера, где наибольший интерес для рассматриваемых целей представляют наличие объектов основных средств, товаров и других оборотных активов, размеры дебиторской и кредиторской задолженности.

Итак, если следовать всем рекомендациям, то на каждого контрагента придется собирать целое досье. А это неминуемо влечет значительные временные, трудовые и финансовые затраты, которые могут себе позволить далеко не все налогоплательщики.

Поэтому для сокращения времени и затрат на проверочные мероприятия рекомендуем дифференцировать объем собираемых о контрагенте сведений в зависимости от степени рискованности сделки. Тем не менее, наличие всех указанных выше документов не гарантирует успех в доказывании права на налоговую выгоду и в особенности права на налоговый вычет по НДС , если вы не будете готовы пояснять и подтверждать доказательствами фактические обстоятельства совершения хозяйственных операций с конкретным лицом: источники информированности о контрагенте; лица, обеспечивавшие заключение и исполнение договора; обстоятельства исполнения договора исходя из его предмета и условий.

Несмотря на отсутствие в законе такой формы налогового контроля, в правоприменительной практике сложилась позиция, согласно которой налогоплательщик обязан посещать данные комиссии. Вывод об этом проистекает из общего права налогового органа вызывать налогоплательщика для дачи пояснений в связи с уплатой удержанием и перечислением им налогов. В связи с этим неявка на комиссию может обернуться привлечением организации и ее руководителя к налоговой и административной ответственности.

Но неурегулированность в НК РФ порядка проведения налоговыми органами комиссий позволяет и налогоплательщику достаточно вольно относиться к тому, что конкретно и чем пояснять налоговому органу. Поэтому пояснения по интересующим налоговый орган вопросам могут носить самый общий характер и не обязаны быть подтверждены какими-либо доказательствами. Реакция налогоплательщика на запросы инспекции создает определенную репутацию мнение о нем у налогового органа. Это один из существенных критериев для отбора кандидатов для включения в план выездных налоговых проверок.

Выездная налоговая проверка: критерии отбора кандидатов Выездная налоговая проверка является мероприятием налогового контроля, призванным установить правильность исчисления и своевременность уплаты налогов налогоплательщика за определенный период его хозяйственной деятельности. Считается, что стать кандидатом на выездную проверку, можно стать, выполнив несколько условий, описанных в главе 4 Концепции системы планирования выездных налоговых проверок, утвержденной приказом ФНС России от 30.

Информация о факте включения организации в план выездных проверок в открытом доступе нигде не представлена. Поэтому о начале проверки налогоплательщик, как правило, узнает из решения руководителя о проведении выездной налоговой проверки.

Вместе с решением налогоплательщику часто представляется требование о представлении заверенных копий всех документов, относящихся к исчислению налогов за обозначенный период проверки. Это требование трудно назвать логичным, поскольку объем запрашиваемой информации может быть огромен и чисто физически в короткие сроки представить копии по всей финансово-хозяйственной деятельности за три года у организации нет возможности.

Однако до настоящего времени судебная практика в этом вопросе не единообразна, поэтому для снижения риска неблагоприятных последствий настоятельно рекомендуемым является направление ходатайства о продлении сроков подготовки копий документов с указанием причин невозможности его исполнения значительный объем истребуемой документации, недостаточность трудовых ресурсов и т. Если организация не сможет предоставить большой объем документов в установленный срок и будет оштрафована по статье 126 НК РФ, указанное ходатайство может послужить весомым аргументом в суде для признания решения налогового органа необоснованным.

Также обязательным к выполнению правилом может являться представление налоговому органу как копий, так и подлинников документов с детализированной описью и с получением отметки об их вручении. Если инспектор в дальнейшем как известно, проверка может длиться долго повторно будет запрашивать данные копии, у вас будет основание не представлять их, поскольку это было уже сделано ранее. Таким образом, для успешного прохождения налоговых проверок налогоплательщикам необходимо не только знать, но и уметь пользоваться своими правами для защиты интересов организации.

Наряду с этим налогоплательщик, пользуясь своими правами, всегда должен помнить и об обязанностях в рамках проведения налоговой проверки.

Порядок проведения камеральных, выездных налоговых проверок Основные принципы, регламентирующие порядок проведения камеральных и выездных налоговых проверок ссылка на таблицу :.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Лекция 8. Субъекты налогового права / Lecture 8. Subjects of tax law

Налогоплательщики, плательщики сборов и налоговые агенты могут участвовать в налоговых правоотношениях лично либо через своих. представительство представителя не лишает налогоплательщика права на личное участие в указанных правоотношениях: 1) получать от налоговых​.

Понятие и виды представительства в налоговых правоотношениях В силу своей загруженности или по каким-либо другим причинам бухгалтер не всегда может лично совершить ряд действий, связанных с уплатой налогов: доставить необходимые документы в налоговую инспекцию, присутствовать в суде при возникновении спора с налоговой инспекцией и т. В таких случаях предприятие может воспользоваться услугами представителя, через него реализовать свои права налогоплательщика. Представитель, обладающий соответствующими полномочиями, может выполнять обязанности налогоплательщика. Пользоваться услугами представителя можно даже в том случае, если налогоплательщик и сам лично участвует в налоговых отношениях. Например, организация заключила договор с юридической фирмой на представление интересов в налоговых органах. Но это вовсе не означает, что сама организация уже не может участвовать в решении вопросов, связанных с уплатой налогов, наряду с представителем юридической фирмы. Отметим, что и до принятия Налогового кодекса РФ НК РФ предприятия могли выступать в налоговых отношениях через представителя, руководствуясь ст. С принятием Налогового кодекса РФ значительно расширились права налогоплательщика, в частности появилось право поручать представление своих интересов через уполномоченных представителей — как юридических лиц, так и физических. В частности, ст. Уполномоченный представитель налогоплательщика-организации осуществляет свои полномочия на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством. Уполномоченный представитель налогоплательщика — физического лица осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством. Для адвокатуры в данной области открылось обширное поле деятельности. Для представления лица в налоговых правоотношениях адвокату необходимо заключить с налогоплательщиком гражданско-правовой договор о представлении его интересов в качестве уполномоченного представителя.

Список использованной литературы 17 Введение Взимание налогов — древнейшая функция и одно из основных условий существования государства, развития общества на пути к экономическому и социальному процветанию. Как известно, налоги появились с разделением общества на классы и возникновением государственности, как взносы граждан, необходимые для содержания публичной власти.

Шпаргалки - Адвокатура и нотариат - 25. Понятие и виды представительства в налоговых правоотношениях Страница 25 из 56 25. Понятие и виды представительства в налоговых правоотношениях С принятием Налогового кодекса РФ значительно расширились права налогоплательщика, в частности появилось право поручать представление своих интересов через уполномоченных представителей — как юридических лиц, так и физических.

Шпаргалки по теме Налоговые органы: права и обязанности.

Налоговый контроль посредством налоговых проверок и получения объяснений, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, а также в других формах, предусмотренных НК РФ. Камеральные налоговые проверки: раскрытие информации Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций расчетов и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа. В связи с этим все необходимые действия по истребованию информации пояснений и документов налоговый орган обязан совершить в течение указанного срока. Поэтому получив требование сообщение о предоставлении документов о даче пояснений , прежде всего, необходимо обращать внимание на даты его составления и направления. У налогоплательщика в данном случае есть право выбора: исполнять или не исполнять такой запрос. Решение зависит от конкретной ситуации и многих нюансов: в частности от того, готовы ли вы вступить в конфликтную ситуацию с налоговым органом или нет, будет ли способствовать исполнение запроса правильному и скорейшему разрешению исследуемого вопроса. При этом если все-таки принимается решение о раскрытии информации, определение срока исполнения запроса и объема раскрываемой информации являются прерогативой самого налогоплательщика, и привлечение к ответственности за ненадлежащее исполнение такого запроса будет незаконным. Безусловная обязанность налогоплательщика в данной ситуации при получении соответствующего требования — документально подтвердить свое право на налоговый вычет. Таким образом, документы, полученные от поставщиков и подтверждающие право на вычет, представляются в обязательном порядке.

1. Понятие и виды представительства в налоговых правоотношениях

Налоговый самоучитель автора Гартвич Андрей Витальевич Налоговый период Налоговый период — это период времени, который используется при расчете налоговой базы. Для налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за налоговый период принимается календарный год — как для большинства других налогов. Налоговый самоучитель автора Гартвич Андрей Витальевич Налоговый период Налоговый период составляет календарный год. В течение налогового периода могут уплачиваться авансовые платежи; при этом сумма доходов исчисляется нарастающим итогом с начала года. Налоговый самоучитель автора Гартвич Андрей Витальевич Налоговый агент На налогового агента государством налагается обязанность по исчислению, взиманию и уплате НДС с его делового партнера независимо от того, какой налоговый режим применяется агентом. Налоговый самоучитель автора Гартвич Андрей Витальевич Налоговый учет Налоговый учет по налогу на прибыль организаций призван представить в структурированном виде полную и достоверную информацию о порядке учета в целях налогообложения хозяйственных операций. Система налогового учета организуется налогоплательщиком 16. Налоговый агент Из книги Налоговое право: Шпаргалка автора Автор неизвестен 16. Налоговый агент Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет внебюджетный фонд налогов. Статус налогового агента имеют: а организации в отношении налога 11.

.

.

Представительство в налоговых правоотношениях

.

Налоговый контроль: что нужно знать для защиты своих интересов. «Шпаргалка» от юристов

.

Шпаргалки по налоговому праву

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Гражданское право: сделки. Видеоурок по обществознанию 10 класс
Похожие публикации