Учет основных средств у ип на осно

Юридический адрес как реквизит для регистрации юрлиц Расходы на приобретение основных средств: как их учесть ИП При ведении предпринимательской деятельности неизменно используется различное имущество, среди которого есть дорогостоящие объекты, эксплуатируемые по много лет. Поэтому понятно желание ИП учесть и по возможности компенсировать расходы на приобретение основных средств. Это действительно возможно, но техника начисления амортизации такова, что стоимость используемого предпринимателем имущества по мере его износа разносится на продукт или услуги, производимые посредством этого имущества.

Обновление: 31 июля 2017 г. ИП: особенности учета наличных денег Ведение бухгалтерии предпринимателя имеет свою специфику и особенности. Бухгалтерский учет материальных ценностей вести необязательно, но фиксировать расходы и доходы, связанные с ними, придется. Разберем особенности учета наличных денег ИП, товаров и ОС подробнее. Если он не будет документировать движение денежных средств, то не сможет составлять отчетность и просчитывать налоги. Согласно действующим правилам наличные деньги должны проходить через кассу. На каждое поступление средств выписывается приходный кассовый ордер ПКО , траты оформляются расходным кассовым ордером РКО.

ИП на ОСНО: учет основных средств, нематериальных активов и порядок их амортизации

Даже несмотря на то, что от его ведения бизнесмены освобождены. Во-вторых, остаточная стоимость может потребоваться при смене налоговых режимов. Порядок учета основного средства при УСН. Индивидуальный предприниматель И. Эту сумму предприниматель потратил на покупку и доставку оборудования. Отдельного указания, что это правило касается только организаций, нет. Как только стоимость ваших активов превысит 100 млн.

Петров применял систему налогообложения в виде ЕНВД. Предприниматель К. Расходы, списываемые при расчете налога, называются профессиональным вычетом ст. Воспользоваться таким профессиональным вычетом по НДФЛ можно, только если расходы подтверждены документами п.

Сразу скажем, линейный способ проще. Поэтому рекомендуем вам использовать именно его. Как правило, в больших организациях этот участок ведет отдельный бухгалтер.

Для предпринимателей же большой штат бухгалтерии — это непозволительная роскошь, на зарплату одного бы денег найти. Поэтому в данной статье дадим некоторые рекомендации и поговорим о том, как проще организовать учет основных средств и нематериальных активов, чтобы одновременно и не погрязнуть в ненужных бумагах, и не допустить ошибок при начислении налога.

Прежде всего определимся, кому нужно вести учет основных средств и нематериальных активов, а кто вправе обойтись и без этого. Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 6 Федерального закона от 06. Применяя упрощенную систему налогообложения, индивидуальные предприниматели обязаны вести налоговый учет, заполняя Книгу учета доходов и расходов ст. Поэтому заниматься бухгалтерским учетом коммерсанты не обязаны.

Если же предприниматели выбрали объектом налогообложения при УСН доходы, то и налоговый учет основных средств и нематериальных активов для них не важен. Ведь налог индивидуальные предприниматели рассчитывают только с доходов, а расходы в налоговой базе не отражают. Если же выбран объект налогообложения — доходы минус расходы, то необходимо организовать учет основных средств и нематериальных активов.

Предлагаем несколько советов, как все лучше сделать. Шаг 1. Определимся, что есть что Первым делом индивидуальным предпринимателям необходимо определить, относится приобретенный построенный, изготовленный объект к основным средствам или нематериальным активам либо это вообще ни то ни другое. Напомним, что в пункте 4 статьи 346.

Определение амортизируемого имущества дано в пункте 1 статьи 256 НКРФ. Это объекты, находящиеся у налогоплательщика на праве собственности и используемые в деятельности, направленной на получение дохода, со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40000 руб. При этом к основным средствам относится имущество, используемое в качестве средств труда для производства и реализации товаров выполнения работ, оказания услуг или для управления.

Другими словами, если для использования в бизнесе предприниматели приобрели имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев за 40000 руб. Конечно, дорогостоящее имущество, приобретенное для личного использования, основным средством считаться не будет. И учесть его стоимость в расходах не получится. Нематериальными активами признаются приобретенные или созданные результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности исключительные права на них , используемые в производстве продукции для выполнения работ, оказания услуг или для управленческих нужд более 12 месяцев.

Например, к нематериальным активам относится исключительное право на сайт в Интернете, если этот сайт используется в бизнесе. Шаг 2. Собираем документы Если уже определено, что объект будет основным средством или нематериальным активом, то необходимо собрать все документы, связанные с его покупкой или постройкой изготовлением. Объясним, зачем это нужно. Дело в том, что в налоговой базе при УСН индивидуальным предпринимателям разрешается учитывать только те расходы, которые обоснованны и документально подтверждены п.

Как уже говорилось ранее, если данный объект используете в предпринимательской деятельности, расходы на его покупку, постройку или изготовление будут обоснованными. А для документального подтверждения нужно иметь в наличии бумаги, в соответствии с которыми определяется сумма расходов. Далее расскажем, какие документы могут потребоваться коммерсантам. Если приобретено имущество, необходима накладная на покупку.

Если оказывались услуги по изготовлению, установке, наладке и т. Если для предпринимателей строила объект сторонняя организация, следует иметь в наличии также договор, смету с указанием расходов и акт о выполнении строительных работ. Если же предприниматели строили объект самостоятельно, соберите документы на покупку материалов и составьте смету самостоятельно. В ней укажите наименования материалов, единицу измерения, цены и количество всех использованных в строительстве материалов, затем подведите итог и рассчитайте общую сумму расходов.

Фрагмент сметы расходов на постройку основного средства представлен на рисунке сверху. Кроме того, необходимо иметь в наличии все документы, подтверждающие оплату расходов. Ведь при упрощенной системе учитываются только оплаченные расходы п. Для принятия объекта к учету он должен быть оплачен, хотя бы частично. Шаг 3. Определяем первоначальную стоимость Если все нужные документы имеются, следующим шагом будет расчет первоначальной стоимости основного средства или нематериального актива.

Поясним, как это сделать. В пункте 3 статьи 346. Ответ — делать все то же самое, а именно: определять первоначальную стоимость по правилам бухгалтерского учета. Просто в НКРФ дана неточная формулировка. Обратимся к бухгалтерским нормам. Первоначальной стоимостью основного средства признается сумма фактических затрат на его приобретение, изготовление и сооружение п. Сюда относятся: сумма, уплачиваемая поставщику продавцу или подрядчикам; стоимость доставки и доведения объекта до состояния, пригодного к использованию; суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств; таможенные пошлины и таможенные сборы; невозмещаемые налоги и государственная пошлина; вознаграждения посреднику; иные затраты, непосредственно связанные с приобретением основного средства.

Правила определения первоначальной стоимости нематериального актива практически те же. В нее включаются все расходы, связанные с приобретением или изготовлением объекта п. К таким расходам, в частности, относятся: суммы, уплачиваемые в соответствии с договором об отчуждении исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации правообладателю продавцу ; суммы, уплачиваемые за выполнение работ или оказание услуг сторонним организациям по заказам, договорам подряда, договорам авторского заказа либо договорам на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских или технологических работ; таможенные пошлины и таможенные сборы; невозмещаемые суммы налогов, государственные, патентные и иные пошлины, уплачиваемые в связи с приобретением нематериального актива; вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации и иным лицам, через которые приобретен НМА; суммы, уплачиваемые за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением НМА.

Таким образом, в первоначальную стоимость и основных средств, и нематериальных активов включаются все расходы, связанные с их приобретением или изготовлением. Обратите внимание на один важный момент. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какую отчетность сдает ИП без работников на УСН, ОСНО, ЕНВД, патенте

ИП (общая система налогообложения с НДС) приобрел оборудование в на сумму амортизации основных средств и воспользоваться налоговым вычетом по НДС? актив принят к учету в качестве объекта ОС;. Мнение правоведа по делу: "Учет основных средств ИП на ОСНО", актуальные консультации на площадке глазун.рф

Малый бизнес ИП общая система налогообложения с НДС приобрел оборудование в декабре 2017 года, отгрузка и ввод в эксплуатацию основных средств произошли в декабре 2017 года, но оплата поставщику будет производиться частями до 31. С какого месяца ИП может уменьшать свои доходы на сумму амортизации основных средств и воспользоваться налоговым вычетом по НДС? ИП общая система налогообложения с НДС приобрел оборудование в декабре 2017 года, отгрузка и ввод в эксплуатацию основных средств произошли в декабре 2017 года, но оплата поставщику будет производиться частями до 31. Обоснование позиции: Амортизация ОС Физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица далее - ИП , производят исчисление и уплату НДФЛ с суммы доходов, полученных от осуществления такой деятельности пп. На основании п. Иными словами, к вычету принимаются только те расходы, которые могут быть учтены при налогообложении прибыли на основании ст. В силу п. Пунктом 15 Порядка установлено, что под расходами понимаются фактически произведенные и документально подтвержденные затраты, непосредственно связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности. К расходам, непосредственно связанным с извлечением доходов от предпринимательской деятельности, относятся в том числе амортизационные отчисления п. Амортизация учитывается в составе расходов в суммах, начисленных за налоговый период. При этом начисление амортизации производится только на принадлежащее ИП на праве собственности имущество, непосредственно используемое им для осуществления предпринимательской деятельности и приобретенное за плату пп. В рассматриваемой ситуации ИП применяет, по сути, кассовый метод учета расходов. То есть затраты, понесенные ИП, отражаются в составе расходов после погашения задолженности п.

Расходы на приобретение ОС принимаются в порядке, установленном п.

Учет основных средств и нематериальных активов оговорен соответственно разделами VI и VII Порядка учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя. Как и по основным средствам организаций, первоначальная стоимость амортизируемого основного средства, приобретенного индивидуальным предпринимателем для осуществления своей деятельности по операциям, облагаемым НДС, определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением суммы НДС и сумм налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Если основное средство используется в деятельности по операциям, не облагаемым НДС, то сумма налога, уплаченного поставщикам, включается в первоначальную стоимость. Но первоначальная стоимость основных средств не всегда остается неизменной.

Покупали сами металл,профиль. сист налогообложения -ЕСХН

Независимый эксперт по налогообложению и бухучету В этой статье Вы узнаете: как предпринимателю вести учет на традиционной общей системе налогообложения далее — ОСНО ; как учитываются доходы и расходы коммерсанта на ОСНО; как отчитаться бизнесмену на ОСНО по своей деятельности. Предприниматели используют традиционную общую систему налогообложения неспроста. Определяющими факторами выбора такой системы являются не только обороты бизнесмена, которые могут выходить за рамки лимитов по специальным налоговым режимам, но и сфера бизнеса, в которой работает предприниматель. Так, на рынке B2b конкурирующим значением при прочих равных условиях по качеству товара работы, услуги является значение цены. Последнюю бизнесмены с традиционной системой налогообложения определяют с учетом косвенного налога НДС. То есть налога, который предъявляется в составе цены покупателю. Коммерческий покупатель при определенных условиях имеет право на гарантированную сумму вычета в размере ставки косвенного налога НДС. Так же бизнесменам, которые работают на экспорт или используют освобождение от уплаты НДС, выгодно применять именно традиционную систему налогообложения. Первые, например, используют ту же самую сумму вычета по НДС в качестве инструмента налогового планирования.

ИП на ОСНО в 2018 году: учет, отчетность

Согласно п. При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой "Налог на прибыль организаций" Кодекса. Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, на основании п. В соответствии с пп. При этом начисление амортизации производится только на принадлежащее индивидуальному предпринимателю на праве собственности имущество, непосредственно используемое для осуществления предпринимательской деятельности и приобретенное за плату. А тот факт, что имущество было приобретено еще до начала ведения предпринимательской деятельности, не имеет значения. Начисление амортизации по основным средствам начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в использование. Судами сделан вывод, что имущество должно использоваться для предпринимательской деятельности, а не приобретаться в период ее ведения.

Даже несмотря на то, что от его ведения бизнесмены освобождены.

.

ИП: особенности учета наличных денег

.

Расходы на приобретение основных средств: как их учесть ИП

.

Основные средства при УСН: изменения в 2019 - 2020 годах

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расходы предпринимателя в 1С: Бухгалтерии предприятия
Похожие публикации