Ндс место оказания услуг

Работы услуги , местом реализации которых является место нахождения покупателя Согласно пп. Условия, при соблюдении которых работы услуги считаются выполненными оказанными на территории нашей страны, названы в ст. Отметим, что в данной статье место реализации работ услуг определяется в зависимости от места: а деятельности лица, которое их выполняет, б нахождения имущества, в отношении которого они оказываются, в выполнения работ оказания услуг , г нахождения пункта отправления назначения , д нахождения покупателя этих работ услуг.

В этой статье рассмотрим, как определить место реализации товаров и услуг для расчета НДС в Узбекистане. Как определить место реализации товаров в Узбекистане Согласно статье 202 Налогового кодекса, для того, чтобы территория РУз была признана местом реализации товаров, должно быть соблюдено одно из двух условий: реализуемый товар находится на территории РУз и в результате сделки не покидает пределы страны не отгружается и не транспортируется ; товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории РУз. Самый важный фактор для признания РУз местом реализации товара является изначальное нахождение товара на территории страны. Как определить место реализации работ и услуг в Узбекистане Место реализации работ или услуг в зависимости от их вида определяют по месту: нахождения имущества, в отношении которого выполняются работы услуги ; выполнения работ, оказания услуг; осуществления деятельности покупателя этих работ услуг ; деятельности лица, которое выполняет работы услуги. Теперь более подробно остановимся на каждом пункте. Место нахождения имущества Данные работы или услуги связаны с недвижимым и движимым имуществом, за исключением транспортных средств.

Место оказания услуг по перевозке для целей НДС

В этой статье мы продемонстрируем подход, которым нужно руководствоваться при установлении места реализации работ услуг , и проиллюстрируем его конкретными примерами. Вопрос о месте реализации работ услуг возникает, когда они приобретаются у иностранной компании или когда российская организация выполняет работы оказывает услуги иностранному лицу.

Место реализации работ услуг определяется в порядке, установленном ст. Этой нормой предусмотрены отдельные правила для: работ услуг , непосредственно связанных с недвижимым и движимым имуществом; услуг в сфере культуры, искусства, образования обучения , физической культуры, туризма, отдыха и спорта; услуг работ , указанных в подп.

Таким образом, для того чтобы понять, является ли местом реализации работы услуги территория Российской Федерации, нужно определить, к какому виду работ услуг из числа перечисленных в ст. Рассмотрим, на основании каких критериев это нужно делать. Работы услуги , связанные с движимым или недвижимым имуществом В статье 148 НК РФ сказано, что к работам услугам , непосредственно связанным с недвижимым имуществом за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов , относятся, в частности, строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде.

А к работам, непосредственно связанным с движимым имуществом, воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания, — монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание. По вышеперечисленным работам услугам важно расположение имущества, с которым они связаны. Если оно находится за пределами РФ, местом выполнения работ оказания услуг территория РФ не признается подп. В этом случае работы услуги НДС не облагаются.

Обратите внимание: имущество, находящееся на земельном участке иностранного государства, переданном РФ во временное пользование, считается находящимся за пределами РФ. Дело в том, что передача земельного участка, расположенного на территории иностранного государства, во временное пользование РФ не изменяет территориальной принадлежности такого участка письмо Минфина России от 30.

Если имущество расположено в России, местом реализации работ услуг считается территория РФ подп. Принадлежность имущества российской компании или иностранной организации для решения вопроса с местом реализации работ услуг не имеет никакого значения.

В письме от 01. Приведем конкретные примеры определения места реализации работ услуг , непосредственно связанных с движимым и недвижимым имуществом. Так, местом реализации будет территория РФ при оказании выполнении : услуг по шефмонтажу и наладке оборудования, ввезенного в РФ.

Основание — подп. Местом реализации не является территория РФ при оказании выполнении : услуг по предпродажной подготовке товаров, находящихся на территории иностранного государства. Услуги в сфере культуры, искусства, образования, физкультуры, туризма, отдыха и спорта Место реализации таких услуг зависит от места их фактического оказания. Если они оказываются в России, местом реализации является территория РФ подп. Если же услуги оказываются за границей, местом их реализации территория РФ не признается подп.

Соответственно, такие услуги НДС не облагаются. Так, при выездном туризме услуги по размещению, питанию, экскурсионному обслуживанию, включенные в стоимость туристского продукта, оказываются за пределами РФ. Поэтому местом реализации этих услуг территория РФ не является подп. А местом реализации остальных услуг, включенных в туристский продукт например, страховка, авиабилеты, визовая поддержка , считается Россия, так как они оказываются на ее территории.

Место реализации услуг по проведению выставок в сфере культуры и искусства определяется по месту фактического проведения выставок письма Минфина России от 04.

Если выставка проходит в России, местом реализации услуг по проведению выставки будет территория РФ подп. Местом реализации услуг по показу на территории России спектаклей, оказываемых иностранными театральными коллективами, на основании подп.

Услуги работы , указанные в подп. Место реализации этих услуг работ определяется по месту осуществления деятельности покупателя. Местом осуществления деятельности покупателя считается территория РФ, когда он фактически присутствует в России.

Факт присутствия устанавливается на основании государственной регистрации. А если государственная регистрация в России отсутствует — по месту, указанному в учредительных документах, месту управления организации, месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа, месту нахождения постоянного представительства, месту жительства физического лица.

При оказании физическому лицу услуг в электронной форме, указанных в п. Обратите внимание: если иностранная компания — покупатель услуг, перечисленных в подп. Так, в письме от 17. Иностранная компания — покупатель состоит на налоговом учете в России в связи с оказанием услуг в электронной форме. Специалисты финансового ведомства указали, что поскольку покупателем является иностранная компания, местом реализации консультационных и юридических услуг территория РФ не признается независимо от постановки на налоговый учет этой иностранной компании в связи с оказанием услуг в электронной форме.

К аналогичному выводу пришли финансисты и в письме от 26. Приведем несколько примеров, когда местом реализации услуг в соответствии с подп.

Территория РФ не является местом реализации услуг: при оказании российской организацией иностранной компании маркетинговых услуг письмо Минфина России от 14. Перевозка транспортировка и связанные с ними работы услуги Согласно подп. По работам услугам , непосредственно связанным с перевозкой и транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита, местом реализации будет территория РФ, если эти работы услуги выполняются оказываются организациями или индивидуальными предпринимателями, местом осуществления деятельности которых признается территория РФ подп.

Местом реализации услуг по организации транспортировки трубопроводным транспортом природного газа по России признается территория РФ, если такие услуги оказываются российскими организациями подп. Когда российский авиаперевозчик оказывает услуги по перевозке товаров и пункт отправления и пункт назначения находятся за пределами территории РФ, местом реализации таких услуг будет Россия, если авиаперевозчик в ходе такой перевозки совершил посадку на территории РФ. При этом необходимо, чтобы место прибытия товаров на территорию РФ совпадало с местом их убытия с территории РФ подп.

В иных случаях местом реализации услуг по перевозке транспортировке и связанных с ней работ услуг территория РФ не признается подп. Например, территория РФ не является местом реализации: услуг, оказываемых российской организацией по перевозке груза от пункта отправления, находящегося на территории Финляндии, до международного автомобильного пункта пропуска на российско-финляндской границе и в обратном направлении письмо Минфина России от 26.

Прочие услуги Если оказываемые приобретаемые работы услуги не относятся к перечисленным в подп. Приведем примеры работ услуг , которые не подпадают под действие подп.

Так, местом реализации будет территория РФ, если российская организация: оказывает иностранной компании услуги по оценке объектов письмо Минфина России от 11. Местом реализации не является территория РФ, если иностранная компания оказывает российской организации услуги по: поиску за рубежом для российской организации потенциальных клиентов письмо Минфина России от 26. Вспомогательные работы услуги В ситуации, когда организация выполняет несколько видов работ услуг и при этом реализация одних работ услуг носит вспомогательный характер по отношению к реализации других работ услуг , местом реализации вспомогательных работ услуг признается место реализации основных работ услуг.

Это установлено п. В письме от 08. Например: российская организация оказывает иностранной компании как услуги по предоставлению на основании лицензионного договора права на использование комплекса программного обеспечения, так и услуги по обучению сотрудников иностранной компании техническому сопровождению такого программного обеспечения.

В этом случае услуги по обучению носят вспомогательный характер и место их реализации определяется по месту реализации услуг по предоставлению права на использование программного обеспечения письмо Минфина России от 01. Проектные работы и услуги по авторскому надзору носят вспомогательный характер к строительным работам, и место их реализации определяется по месту реализации строительных работ письмо ФНС России от 01.

Услуги дистанционной технической поддержки носят вспомогательный характер по отношению к услугам по обслуживанию и ремонту оборудования. Поэтому место их реализации определяется по месту реализации услуг по обслуживанию и ремонту оборудования письмо Минфина России от 07.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС при «экспорте» и «импорте» работ и услуг

НК РФ - Считается ли Россия местом оказания консалтинговых услуг в целях НДС? - Какие именно работы относятся к строительным в целях НДС​. Место реализации таких услуг зависит от места их фактического оказания. Если они оказываются в России, местом реализации.

Федерального закона от 19. При этом транспортными средствами признаются воздушные, морские суда и суда внутреннего плавания, используемые для перевозок товаров и или пассажиров водным морским, речным , воздушным транспортом. Федерального закона от 27. Федеральных законов от 29. Если иное не предусмотрено пунктом 2. К таким работам услугам , в частности, относятся строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде; 2 работы услуги связаны непосредственно с находящимся за пределами территории Российской Федерации движимым имуществом, а также с находящимися за пределами территории Российской Федерации воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания. К таким работам услугам относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт, техническое обслуживание; 3 услуги фактически оказываются за пределами территории Российской Федерации в сфере культуры, искусства, образования обучения , физической культуры, туризма, отдыха и спорта; 4 покупатель работ услуг не осуществляет деятельность на территории Российской Федерации. Положение настоящего подпункта применяется при выполнении тех видов работ и услуг, которые перечислены в подпункте 4 пункта 1 настоящей статьи; 5 услуги по перевозке транспортировке и услуги работы , непосредственно связанные с перевозкой, транспортировкой, фрахтованием, не перечислены в подпунктах 4. Местом осуществления деятельности организации или индивидуального предпринимателя, выполняющих виды работ оказывающих виды услуг , не предусмотренные подпунктами 1 - 4. Федеральных законов от 22. В целях настоящей главы местом реализации работ услуг признается территория Российской Федерации, если выполнение работ, оказание услуг осуществляются в целях геологического изучения, разведки и добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на континентальном шельфе и или в исключительной экономической зоне Российской Федерации. Федерального закона от 30.

Иностранный предприниматель забирает у заграничного поставщика товар и отправляет его с территории иностранного государства российскому ИП. По мнению министерства такие услуги налогом не облагаются.

Определение места реализации товаров работ, услуг в целях применения НДС работ, услуг в целях применения НДС начальник отдела косвенных налогов Департамента налоговой политики Минфина России Порядок определения места реализации товаров предусмотрен ст. Данная статья применяется в случае, если товары, реализуемые российскими налогоплательщиками российским налогоплательщикам, находятся за пределами территории Российской Федерации, либо если одной из сторон контракта на поставку товара является иностранное лицо. Считается, что реализация товара произошла на территории Российской Федерации, если товар находится на территории Российской Федерации, не отгружается, не транспортируется или товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории Российской Федерации.

Определение места реализации товаров (работ, услуг) в целях применения НДС

Налог на добавленную стоимость далее — НДС является косвенным многоступенчатым налогом, взимаемым на всех стадиях производства и реализации товаров, работ и услуг. Налогоплательщиками этого налога признаются организации, индивидуальные предприниматели, лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле статья 143 НК РФ. Это, в свою очередь влечет необходимость налогообложения таких операций. При этом согласно статье 161 НК РФ при реализации товаров работ, услуг , местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, организации индивидуальные предприниматели — покупатели, состоящие на учете в налоговых органах, и приобретающие на территории Российской Федерации такие товары работы, услуги , признаются налоговыми агентами, и им вменяется в обязанность исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от того, исполняют ли они сами обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные главой 21 НК РФ. Налоговая база в этом случае определяется налоговыми агентами как сумма дохода от реализации этих товаров работ, услуг с учетом налога. Пунктом 1 стать 148 НК РФ установлено, что в целях главы 21 этого Кодекса местом реализации работ услуг признается территория Российской Федерации, если: 1 работы услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов , находящимся на территории Российской Федерации. К таким работам услугам , в частности, относятся строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде; 2 работы услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания, находящимися на территории Российской Федерации. К таким работам услугам относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание; 3 услуги фактически оказываются на территории Российской Федерации в сфере культуры, искусства, образования обучения , физической культуры, туризма, отдыха и спорта; 4 покупатель работ услуг осуществляет деятельность на территории Российской Федерации. Местом осуществления деятельности покупателя считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия покупателя работ услуг , указанных в настоящем подпункте, на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя, а при ее отсутствии - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства если работы услуги оказаны через это постоянное представительство , места жительства физического лица. Положение цитируемого подпункта применяется при: - передаче, предоставлению патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав; - оказании услуг выполнении работ по разработке программ для ЭВМ и баз данных программных средств и информационных продуктов вычислительной техники , их адаптации и модификации; - оказании консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, а также при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.

Определение места реализации товаров

Исключение при этом составляют услуги по перевозке пассажиров и багажа, оказываемые иностранными лицами не через постоянное представительство этого иностранного лица. Местом реализации услуг также признается территория Российской Федерации, если транспортные средства по договору фрахтования, предполагающему перевозку транспортировку на этих транспортных средствах, предоставляются российскими организациями и индивидуальными предпринимателями и пункт отправления или пункт назначения находится на территории Российской Федерации. При этом транспортными средствами признаются воздушные, морские суда и суда внутреннего плавания, используемые для перевозок товаров или пассажиров водным морским, речным , воздушным транспортом. Так, если исполнителем услуги выступают российская организация или индивидуальный предприниматель и хотя бы один из пунктов отправления, назначения находится в Российской Федерации, то услуга по перевозке и или транспортировке считается оказанной в Российской Федерации. При этом при наличии оснований налогоплательщик применяет налоговую ставку 0 процентов, в том числе при оказании услуг по международной перевозке товаров, при которой пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории Российской Федерации. N 2024-О. Услуги, оказываемые российской организацией по воздушной перевозке товаров на основании одной авиационной накладной с территории одного иностранного государства на территорию другого иностранного государства с посадкой на территории Российской Федерации без помещения товаров под таможенную процедуру таможенного транзита, не являются объектом обложения НДС в Российской Федерации Письма Минфина России от 1 декабря 2016 г. Задать вопрос или заказать пособие можно тут С уважением к вашему бизнесу,.

В этой статье мы продемонстрируем подход, которым нужно руководствоваться при установлении места реализации работ услуг , и проиллюстрируем его конкретными примерами. Вопрос о месте реализации работ услуг возникает, когда они приобретаются у иностранной компании или когда российская организация выполняет работы оказывает услуги иностранному лицу.

Российская организация заключила договор международного долгосрочного лизинга с последующим переходом права собственности на иностранное оборудование. В этом случае местом реализации услуг по аренде признается территория Российской Федерации, поскольку покупателем услуг является российская организация. Таким образом, при приобретении услуг по аренде российская организация должна уплачивать НДС в российский бюджет. Следует обратить внимание читателей журнала на то, что в соответствии с подпунктом 4 п.

Как установить место реализации товаров, работ, услуг

.

Работы (услуги), местом реализации которых является место нахождения покупателя

.

Услуги иностранного ИП по отправке зарубежных товаров в Россию НДС не облагаются

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Аренда автомобиля, ограничение места оказания услуг, НДС с интернет-покупок
Похожие публикации