Свидетельство о переходе на упрощенную систему налогообложения

Как поменяются правила по упрощенке в 2020 году Заполнение уведомления о переходе на УСН с 2020 года Форма, которую необходимо сдать, имеет название 26. Образец заполнения формы 26. В данный момент предприниматель на общей системе налогообложения.

Украинское законодательство предусматривает свободу предпринимательской деятельности. В ХКУ даже есть специальная ст. Однако не все так просто, о чем и поговорим в статье. Если копнуть глубже, то можно натолкнуться на ряд, скорее, ограничений, нежели запретов. И поэтому предпринимателям, как на общей системе налогообложения, так и на упрощенной, необходимо знать, где заканчивается действие ст. Плательщики единого налога Для плательщиков единого налога установлен ряд требований, соблюдая которые можно применять упрощенную систему.

Отказ от упрощенной системы налогообложения

Общие положения 291. В настоящей главе устанавливаются правовые принципы применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, а также взимания единого налога.

Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности — особый механизм взимания налогов и сборов, устанавливающий замену уплаты отдельных налогов и сборов, установленных пунктом 297. Юридическое лицо или физическое лицо — предприниматель может самостоятельно избрать упрощенную систему налогообложения, если такое лицо соответствует требованиям, установленным настоящей главой, и регистрируется плательщиком единого налога в порядке, определенном настоящей главой.

Действие настоящего подпункта не распространяется на физических лиц — предпринимателей, оказывающих посреднические услуги по покупке, продаже, аренде и оценке недвижимого имущества группа 70. При расчете общего количества лиц, состоящих в трудовых отношениях с плательщиком единого налога — физическим лицом, не учитываются наемные работники, находящиеся в отпуске в связи с беременностью и родами и в отпуске по уходу за ребенком до достижения им предусмотренного законодательством возраста.

При расчете среднесписочной численности работников применяется определение, установленное настоящим Кодексом. Не могут быть плательщиками единого налога: 291. Статья 292. Порядок определения доходов и их состав 292. При продаже основных средств юридическими лицами — плательщиками единого налога доход определяется как разница между суммой средств, полученной от продажи таких основных средств, и их остаточной балансовой стоимостью, сложившейся на день продажи.

В сумму дохода плательщика единого налога включается стоимость безвозмездно полученных в течение отчетного периода товаров работ, услуг. Безвозмездно полученными считаются товары работы, услуги , предоставленные плательщику единого налога согласно письменным договорам дарения и другим письменным договорам, заключенным согласно законодательству, по которым не предусмотрена денежная или иная компенсация стоимости таких товаров работ, услуг или их возврат, а также товары, переданные плательщику единого налога на ответственное хранение и использованные таким плательщиком единого налога.

В сумму дохода плательщика единого налога третьей группы, являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость, и плательщика единого налога четвертой и шестой групп за отчетный период также включается сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности. В сумму дохода плательщика единого налога четвертой и шестой групп за отчетный период включается стоимость реализованных в течение отчетного периода товаров работ, услуг , за которые получена предварительная оплата аванс в период уплаты других налогов и сборов, определенных настоящим Кодексом.

В случае оказания услуг, выполнения работ по договорам поручения, транспортного экспедирования или по агентским договорам доходом является сумма полученного вознаграждения поверенного агента. Доход, выраженный в иностранной валюте, пересчитывается в гривнях по официальному курсу гривни к иностранной валюте, установленному Национальным банком Украины на дату получения такого дохода. Датой получения дохода плательщика единого налога является дата поступления средств плательщику единого налога в денежной наличной или безналичной форме, дата подписания плательщиком единого налога акта приемки-передачи безвозмездно полученных товаров работ, услуг.

Для плательщика единого налога третьей группы, являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость, и плательщика единого налога четвертой и шестой групп датой получения дохода является дата списания кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности. Для плательщика единого налога четвертой и шестой групп датой получения дохода также является дата отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг , за которые получена предварительная оплата аванс в период уплаты других налогов и сборов, определенных настоящим Кодексом.

Доходы физического лица — плательщика единого налога, полученные в результате осуществления хозяйственной деятельности и обложенные налогом согласно настоящей главе, не включаются в состав общего годового налогооблагаемого дохода физического лица, определенного в соответствии с разделом IV настоящего Кодекса.

Не являются доходом суммы налогов и сборов, удержанные начисленные плательщиком единого налога при осуществлении им функций налогового агента, а также суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, начисленные плательщиком единого налога в соответствии с законом. Дивиденды, выплачиваемые юридическими лицами владельцам корпоративных прав учредителям плательщиков единого налога , облагаются налогом согласно разделам III и IV настоящего Кодекса.

Доход определяется на основании данных учета, который ведется в соответствии со статьей 296 настоящего Кодекса. Право на применение упрощенной системы налогообложения в следующем календарном году имеют плательщики единого налога при условии непревышения в течение календарного года объема дохода, установленного для соответствующей группы плательщиков единого налога. При этом если в течение календарного года плательщики первой — третьей групп использовали право на применение другой ставки единого налога в связи с превышением объема дохода, установленного для соответствующей группы, право на применение упрощенной системы налогообложения в следующем календарном году такие плательщики имеют при условии непревышения ими в течение календарного года объема дохода, установленного подпунктом 5 пункта 291.

Статья 293. Ставки единого налога 293. Ставки единого налога устанавливаются в процентах фиксированные ставки к размеру минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового отчетного года далее в настоящей главе — минимальная заработная плата , и в процентах к доходу процентные ставки. Фиксированные ставки единого налога устанавливаются сельскими, поселковыми и городскими советами для физических лиц — предпринимателей, осуществляющих хозяйственную деятельность, в зависимости от вида хозяйственной деятельности, в расчете за календарный месяц: 1 для первой группы плательщиков единого налога — в пределах от 1 до 10 процентов размера минимальной заработной платы; 2 для второй группы плательщиков единого налога — в пределах от 2 до 20 процентов размера минимальной заработной платы.

Процентная ставка единого налога устанавливается в размере: 293. Для третьей и четвертой групп плательщиков единого налога: 1 3 процента дохода — при уплате налога на добавленную стоимость согласно настоящему Кодексу; 2 5 процентов дохода — при включении налога на добавленную стоимость в состав единого налога.

Для пятой и шестой групп плательщиков единого налога: 1 7 процентов дохода — при уплате налога на добавленную стоимость согласно настоящему Кодексу; 2 10 процентов дохода — при включении налога на добавленную стоимость в состав единого налога.

Для физических лиц — предпринимателей, осуществляющих деятельность по производству, поставке, продаже реализации ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней, ставка единого налога устанавливается в размере, определенном подпунктом 2 подпункта 293. Ставка единого налога устанавливается для плательщиков единого налога первой — третьей и пятой групп в размере 15 процентов: 1 к сумме превышения объема дохода, определенного в подпунктах 1, 2, 3 и 5 пункта 291.

Ставки единого налога для плательщиков четвертой и шестой групп устанавливаются в двойном размере ставок, определенных пунктом 293. При осуществлении плательщиками единого налога первой и второй групп нескольких видов хозяйственной деятельности применяется максимальный размер ставки единого налога, установленный для таких видов хозяйственной деятельности.

При осуществлении плательщиками единого налога первой и второй групп хозяйственной деятельности на территориях более чем одного сельского, поселкового или городского совета применяется максимальный размер ставки единого налога, установленный настоящей статьей для соответствующей группы таких плательщиков единого налога. Ставки, установленные пунктами 293. Такие плательщики к сумме превышения обязаны применить ставку единого налога в размере 15 процентов.

Заявление подается не позднее 20 числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором допущено превышение объема дохода; 2 плательщики единого налога второй группы, превысившие в налоговом отчетном периоде объем дохода, определенный для таких плательщиков в пункте 291. Заявление подается не позднее 20 числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором допущено превышение объема дохода; 3 плательщики единого налога третьей группы, превысившие в налоговом отчетном периоде объем дохода, определенный для таких плательщиков в пункте 291.

Заявление подается не позднее 20 числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором допущено превышение объема дохода. Плательщики единого налога четвертой и шестой групп, превысившие в налоговом отчетном периоде объем дохода, определенный для таких плательщиков в пункте 291.

Плательщики четвертой группы в следующем налоговом отчетном квартале имеют право по поданному ими заявлению перейти на применение ставки единого налога, определенной для плательщиков налога шестой группы, или отказаться от применения упрощенной системы налогообложения в порядке, установленном настоящей главой.

Плательщики шестой группы обязаны в порядке, установленном настоящей главой, перейти на уплату других налогов и сборов, установленных настоящим Кодексом. Плательщики единого налога пятой группы, превысившие в налоговом отчетном периоде объем дохода, определенный для таких плательщиков в пункте 291.

Статья 294. Налоговый отчетный период 294. Налоговым отчетным периодом для плательщиков единого налога первой группы является календарный год. Налоговым отчетным периодом для плательщиков единого налога второй — шестой групп является календарный квартал.

Налоговый отчетный период начинается с первого числа первого месяца налогового отчетного периода и заканчивается последним календарным днем последнего месяца налогового отчетного периода. Для субъектов хозяйствования, перешедших на уплату единого налога с уплаты других налогов и сборов, установленных настоящим Кодексом, первый налоговый отчетный период начинается с первого числа месяца, наступающего за следующим налоговым отчетным кварталом, в котором таким лицам выписано свидетельство плательщика единого налога, и заканчивается последним календарным днем последнего месяца такого периода.

Для зарегистрированных в установленном порядке физических лиц — предпринимателей, которые до окончания месяца, в котором произошла государственная регистрация, подали заявление об избрании упрощенной системы налогообложения и ставки единого налога, установленной для первой или второй группы, первый налоговый отчетный период начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором выписано свидетельство плательщика единого налога.

Для зарегистрированных в установленном законом порядке субъектов хозяйствования вновь созданных , которые до окончания месяца, в котором произошла государственная регистрация, подали заявление об избрании упрощенной системы налогообложения и ставки единого налога, установленной для третьей — шестой группы, первый налоговый отчетный период начинается с первого числа месяца, в котором произошла государственная регистрация.

Для субъектов хозяйствования, которые образуются в результате реорганизации кроме преобразования любого налогоплательщика, имеющего непогашенные налоговые обязательства или налоговый долг, возникшие до такой реорганизации, первый налоговый отчетный период начинается с первого числа месяца, следующего за налоговым отчетным кварталом, в котором погашены такие налоговые обязательства или налоговый долг и подано заявление об избрании упрощенной системы налогообложения.

При государственной регистрации прекращения юридических лиц и государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности физического лица — предпринимателя, являющихся плательщиками единого налога, последним налоговым отчетным периодом считается период, в котором подано органу государственной налоговой службы заявление об отказе от упрощенной системы налогообложения в связи с прекращением осуществления хозяйственной деятельности.

В случае изменения налогового адреса плательщика единого налога последним налоговым отчетным периодом по такому адресу считается период, в котором подано органу государственной налоговой службы заявление об изменении налогового адреса. Статья 295. Порядок начисления и сроки уплаты единого налога 295. Плательщики единого налога первой и второй групп уплачивают единый налог путем осуществления авансового взноса не позднее 20 числа включительно текущего месяца.

Такие плательщики единого налога могут осуществить уплату единого налога авансовым взносом за весь налоговый отчетный период квартал, год , но не более чем до конца текущего отчетного года. В случае если сельский, поселковый или городской совет принимает решение об изменении ранее установленных ставок единого налога, единый налог уплачивается по таким ставкам в порядке и сроки, определенные подпунктом 12.

Плательщики единого налога третьей — шестой групп уплачивают единый налог в течение 10 календарных дней после предельного срока представления налоговой декларации за налоговый отчетный квартал. Уплата единого налога осуществляется по месту налогового адреса.

Плательщики единого налога первой и второй групп, не использующие труд наемных лиц, освобождаются от уплаты единого налога в течение одного календарного месяца в год на время отпуска, а также за период болезни, подтвержденной копией листка листков нетрудоспособности, если она длится 30 и более календарных дней. Суммы единого налога, уплаченные в соответствии с абзацем вторым пункта 295. Единый налог, начисленный за превышение объема дохода, уплачивается в течение 10 календарных дней после предельного срока представления налоговой декларации за налоговый отчетный квартал.

В случае прекращения плательщиком единого налога осуществления хозяйственной деятельности налоговые обязательства по уплате единого налога начисляются такому плательщику по последний день включительно календарного месяца, в котором органу государственной налоговой службы подано заявление об отказе от упрощенной системы налогообложения в связи с прекращением осуществления хозяйственной деятельности.

Статья 296. Ведение учета и составление отчетности плательщиками единого налога 296. Плательщики единого налога ведут учет в порядке, определенном подпунктами 296. Плательщики единого налога первой и второй групп и плательщики единого налога третьей и пятой группы, не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, ведут книгу учета доходов путем ежедневного, по итогам рабочего дня, отражения полученных доходов.

Форма книги учета доходов, порядок ее ведения утверждаются центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики. Плательщики единого налога третьей и пятой группы, являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, ведут учет доходов и расходов по форме и в порядке, которые установлены центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики.

Плательщики единого налога четвертой и шестой групп используют данные упрощенного бухгалтерского учета относительно доходов и расходов с учетом положений пункта 44. Плательщики единого налога первой группы подают органу государственной налоговой службы налоговую декларацию плательщика единого налога в срок, установленный для годового налогового отчетного периода, в которой отражаются объем полученного дохода, ежемесячные авансовые взносы, определенные пунктом 295.

Такая налоговая декларация подается, если плательщик единого налога не допустил превышения на протяжении года объема дохода, определенного в пункте 291. Плательщики единого налога второй — шестой групп подают органу государственной налоговой службы налоговую декларацию плательщика единого налога в сроки, установленные для квартального налогового отчетного периода.

Налоговая декларация подается органу государственной налоговой службы по месту налогового адреса. Полученные в течение налогового отчетного периода доходы, превышающие объемы доходов, установленных пунктом 291. Плательщики единого налога первой группы подают органу государственной налоговой службы налоговую декларацию в сроки, установленные для квартального налогового отчетного периода, в случае превышения на протяжении года объема дохода, определенного в пункте 291.

При этом в налоговой декларации отдельно отражаются объем дохода, обложенный налогом по ставкам, определенным для плательщиков единого налога первой группы, объем дохода, обложенный налогом по ставке 15 процентов, объем дохода, обложенный налогом по новой ставке единого налога, избранной согласно условиям, определенным настоящей главой, авансовые взносы, установленные пунктом 295.

Представление налоговой декларации в сроки, установленные для квартального налогового отчетного периода, освобождает таких плательщиков от обязанности представления налоговой декларации в срок, установленный для годового налогового отчетного периода. Плательщики единого налога второй группы в налоговой декларации отдельно отражают: 1 ежемесячные авансовые взносы, определенные пунктом 295.

Плательщики единого налога третьей или пятой группы в налоговой декларации отдельно отражают: 1 объем дохода, обложенный налогом по каждой из избранных ими ставок единого налога; 2 объем дохода, обложенный налогом по ставке 15 процентов в случае превышения объема дохода.

Плательщики единого налога четвертой и шестой групп в налоговой декларации отдельно отражают: 1 объем дохода, обложенного налогом по соответствующей ставке единого налога, установленной для таких плательщиков пунктом 293. При применении другого способа расчетов, нежели указанный в настоящей главе, осуществлении видов деятельности, которые не дают права применять упрощенную систему налогообложения, осуществлении деятельности, не указанной в свидетельстве плательщиков единого налога первой и второй групп, плательщики единого налога в налоговой декларации дополнительно отражают отдельно доходы, полученные от осуществления таких операций.

Сумма превышения объема дохода отражается в налоговой декларации за налоговый отчетный период, в котором произошло такое превышение. При этом полученная сумма превышения дохода, установленного для плательщиков единого налога первой и второй групп, не включается в объем дохода, с которого уплачивается следующая избранная ставка такими плательщиками единого налога. Налоговая декларация составляется нарастающим итогом с учетом норм пунктов 296.

Уточняющая налоговая декларация подается в порядке, установленном настоящим Кодексом. Плательщики единого налога для получения справки о доходах имеют право подать органу государственной налоговой службы налоговую декларацию за другой, нежели квартальный годовой налоговый отчетный период, что не освобождает такого налогоплательщика от обязанности представления налоговой декларации в срок, установленный для квартального годового налогового отчетного периода.

Такая налоговая декларация составляется с учетом норм пунктов 296. Формы налоговых деклараций плательщика единого налога, определенных пунктами 296. Плательщики единого налога первой — третьей группы не применяют регистраторы расчетных операций. Статья 297. Особенности начисления, уплаты и представления отчетности по отдельным налогам и сборам плательщиками единого налога 297. Плательщики единого налога освобождаются от обязанности начисления, уплаты и представления налоговой отчетности по следующим налогам и сборам: 1 налогу на прибыль предприятий; 2 налогу на доходы физических лиц в части доходов объекта налогообложения , которые получены в результате хозяйственной деятельности физического лица и обложены налогом согласно настоящей главе; 3 налогу на добавленную стоимость по операциям поставки товаров, работ и услуг, место поставки которых расположено на таможенной территории Украины, кроме налога на добавленную стоимость, который уплачивается физическими лицами и юридическими лицами, избравшими ставку единого налога, определенную подпунктом 1 подпункта 293.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как стать индивидуальным предпринимателем? Как зарегистрировать ИП в 2016 году?

Напомним, что при переходе на УСН организация или ИП должны представить в свою налоговую инспекцию Уведомление о переходе. Обычно, если Клиенту нужен документ, подтверждающий, что ИП работает на УСН, ему направляют копию Заявления о переходе на упрощенную.

Актуально на: 17 апреля 2019 г. Но так ли это на самом деле? Попросите его представить подтверждение применения им спецрежима. Как ваш контрагент может подтвердить, что не облагает свои операции НДС обоснованно? Действующим налоговым законодательством не предусмотрена обязанность упрощенца представлять своим контрагентам какие-либо подтверждения применения УСН. Поэтому требовать такие документы с упрощенца нельзя. Однако его можно попросить представить доказательства того, что он применяет спецрежим. Более того, некоторые упрощенцы сами вместе с комплектом документов, например, счетом или договором, представляют письмо о применении УСН для контрагента. Ведь представить такие документы проще, чем портить отношения со своими партнерами. Приказом ФНС от 02. Однако приказом ФНС России от 02. Информация о сданных декларациях может отсутствовать, если срок их представления на момент подготовки информационного письма еще не наступил. Чтобы получить это письмо, упрощенец должен направить в налоговую инспекцию запрос с просьбой подтвердить факт применения УСН. Соответственно, данное информационное письмо, его заверенная копия или копия титульного листа налоговой декларации по УСН могут являться документами, подтверждающими статус упрощенца Письмо Минфина от 16. В отдельных случаях правда, не всегда в выписке отражается, подавало ли лицо уведомление о применении упрощенки.

Друкувати Обране На основании каких документов ФЛП может получить свидетельство плательщика ЕН в случае обжалования решения контролирующего органа об отказе в выдаче такого свидетельства?

Предприятия и ИП, регистрируемые впервые, имеют возможность перейти на УСН в течение 30 дней со дня регистрации. Все остальные за некоторыми исключениями могут это сделать с 1 января любого года, предварительно уведомив налоговую до 31 декабря предшествующего года. Как получить свидетельство УСН При соответствии критериям налогоплательщика УСН право применения этого спецрежима появляется без какого-либо подтверждающего документа со стороны налоговой после отправки уведомления с 1 января, с даты госрегистрации или в исключительных случаях с иной даты, предусмотренной законодательством. Необходимо только иметь штамп налогового органа о приеме уведомления, почтовую опись или квитанцию оператора при отправке по телекоммуникационным каналам связи.

Уведомление о переходе на УСН в 2020 году

Общие положения 291. В настоящей главе устанавливаются правовые принципы применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, а также взимания единого налога. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности — особый механизм взимания налогов и сборов, устанавливающий замену уплаты отдельных налогов и сборов, установленных пунктом 297. Юридическое лицо или физическое лицо — предприниматель может самостоятельно избрать упрощенную систему налогообложения, если такое лицо соответствует требованиям, установленным настоящей главой, и регистрируется плательщиком единого налога в порядке, определенном настоящей главой. Действие настоящего подпункта не распространяется на физических лиц — предпринимателей, оказывающих посреднические услуги по покупке, продаже, аренде и оценке недвижимого имущества группа 70. При расчете общего количества лиц, состоящих в трудовых отношениях с плательщиком единого налога — физическим лицом, не учитываются наемные работники, находящиеся в отпуске в связи с беременностью и родами и в отпуске по уходу за ребенком до достижения им предусмотренного законодательством возраста. При расчете среднесписочной численности работников применяется определение, установленное настоящим Кодексом. Не могут быть плательщиками единого налога: 291. Статья 292.

Письмо о применении УСН для контрагента

Чтобы перейти на общую систему налогообложения с начала 2013 года, единоналожник должен подать заявление об отказе от упрощенки не позднее 21. Единоналожник решил отказаться от упрощенной системы налогообложения и перейти на общую систему налогообложения с I квартала 2013 года. Как правильно это нужно сделать? Харьков На сегодняшний день субъект хозяйствования, не желающий находиться на упрощенной системе налогообложения, в соответствии с п. Следовательно, чтобы отказаться от упрощенной системы налогообложения с I квартала 2013 года, такое заявление следует продать не позднее 21. Напомним: до 2012 года, чтобы не находиться с начала следующего года на упрощенной системе налогообложения, единоналожник должен был просто не подать в определенный срок не позднее чем за 15 дней до начала следующего календарного года заявление о выборе упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности. Подача заявления об отказе от упрощенной системы налогообложения не была обязательной. А вот новой упрощенной системой налогообложения предусмотрена необходимость подачи заявления об отказе от упрощенной системы налогообложения с начала следующего года. Дело в том, что Свидетельство плательщика единого налога, выдаваемое единоналожникам с 2012 года, является бессрочным п.

.

.

Упрощённая система налогообложения

.

Получение и аннулирование свидетельства единщика (22.2011)

.

РАЗДЕЛ XIV. Специальные налоговые режимы

.

Свидетельство об упрощенной системе налогообложения (УСН)

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Регистрация ИП в России
Похожие публикации